1. Составляется Отчет о финансовых результатах.

2. Рассчитывается общий размер дохода за отчетный период.

3. Рассчитывается прибыль.

4. Рассчитывается налог на прибыль. (умножение прибыли на ставку налога – 18%).

5. Уменьшается налог на прибыль на авансовый взнос по налогу на прибыль, если таковой был.

Бухгалтерские доходы и расходы первоначально участвуют в расчете налога на прибыль.

С 01.01.2023 г. размеры единого социального взноса и ставки единого налога, уплачиваемые ФЛП с 01 января 2023 года, составят:

• ФЛП І группы – ЕСВ составит 1474,0грн. в месяц (22% размера минимальной заработной платы), единый налог – 268,40 грн. в месяц (не более 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 01 января 2023 года);

• ФЛП II группы - ЕСВ будет составлять 1474,0грн. в месяц (22% размера минимальной заработной платы), единый налог – 1340,0 грн. в месяц (20% минимальной заработной платы на 01 января 2023 года);

• ФЛП III группы - ЕСВ будет составлять 1474,0грн. в месяц (22% размера минимальной заработной платы), а единый налог – процентная ставка 5% дохода или 3% дохода в случае уплаты НДС.

ФЛП 1-2 группы уплачивают ЕП ежемесячно, авансовым платежом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. ФЛП 3 группы осуществляют уплату ЕН ежеквартально, в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.

Для всех предпринимателей действуют единые квартальные сроки для уплаты ЕСВ – до 20 числа следующего за кварталом месяца.

Для того чтобы рассчитать НДС, необходимо воспользоваться следующей формулой:

НДС = Отпускная цена (себестоимость + прибыль) × ставку налога.

Например, себестоимость товара 6000 гривен, а заложенная в стоимость прибыль – 2000 гривен. В таком случае отпускная цена будет составлять – 6000+2000 = 8000. Рассчитываем сумму налога при ставке в 20%: 8000×20% = 1600.

НДС-регистрация бывает обязательной и добровольной.

1. Рассчитайте объем операций по НДС-регистрации.

2. Составьте и подайте регистрационное заявление. И добровольная и обязательная регистрация плательщиком НДС начинается с заявления претендента. Образец регистрационного заявления – https://ck.tax.gov.ua/data/normativ/000/003/75916/1_PDV_zrazok_perevish.pdf. Заявление в орган контроля за своим местонахождением подайте в сроки: обязательная регистрация — не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигли миллионного объема операций; добровольная регистрация — не позднее 10 календарных дней до начала налогового периода. Подавайте заявление в орган контроля над местом своей регистрации исключительно в электронной форме.

3. Получите выписку из Реестра плательщиков НДС.

4. Представьте первую налоговую отчетность по НДС.

От уплаты земельного налога освобождаются:

1. лица с инвалидностью первой и второй групп;

2. физические лица, воспитывающие троих и более детей младше 18 лет;

3. пенсионеры (по возрасту);

4. ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины от 22.10.1993 г. №3551-ХІІ «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;

5. физические лица, признанные законом лицами, пострадавшими в результате Чернобыльской катастрофы.

С 01 апреля 2022 года до прекращения или отмены военного положения на территории Украины, согласно абзацу первому подпункта 9.1 пункта 9 подраздела 8 раздела XX Налогового кодекса Украины ФЛП - плательщики единого налога первой и второй групп вправе не уплачивать единый налог.

Физические лица освобождаются от уплаты налогов за 2021 и 2022 годы, если жилая недвижимость расположена на территориях активных боевых действий или оккупированных территориях (независимо от продолжительности таких событий в 2022 году).

Налоговая социальная льгота (НСП) в 2023 году – это сумма, на которую работник, как плательщик НДФЛ, имеет право уменьшить свой общемесячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы (премии, компенсации, вознаграждения и т.п.) от одного работодателя. Возможность применения НСЛ ограничивается размером месячного дохода работника.

Каждый работник, размер доходов которого не превышает 3760 грн, имеет право на применение НСЛ, базовый размер которой составляет 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица.

Ограничения, действующие на переводы в валюте из Украины: В пределах лимитов украинцы могут осуществлять переводы Р2Р и «quasi cash» операции. С гривневых платежных карт граждане могут перечислять средства на карты физических лиц за границей в пределах лимита 100 тысяч гривен в месяц. Кроме того, украинцы имеют возможность осуществлять переводы на карты за границей со своих валютных платежных карт в пределах отдельного лимита в 100 тыс. грн в месяц (это более $3 тыс.)

Ограничение на снятие наличных со счетов в иностранной валюте: Снять средства с валютного счета в Украине можно в гривне в размере 100 тыс. грн в день; в валюте счета в эквиваленте 100 тыс. грн. в день без комиссий.

Налогоплательщик имеет право обжаловать в суде налоговое уведомление – решение или иное решение контролирующего органа в любой момент в течение 1095 дней после получения такого решения. Решение контролирующего органа, обжалованное в судебном порядке, не подлежит административному обжалованию.

Административное обжалование. Жалоба подается лично или через своего представителя в ГНС Украины в письменной форме вместе с копиями имеющихся документов, служащих доказательством, по мнению плательщика, неправомерности налогового уведомления-решения. Обращаем внимание, что обжаловать решение налогового органа можно в течение 10 рабочих дней со дня получения налогового уведомления-решения. Также жалобу можно отправить по почте. В случае обжалования НПР плательщик налога должен уведомить контролирующий орган, решение которого обжалуется. ГНС Украины, рассматривая жалобу плательщика, может принять решение о полном или частичном удовлетворении жалобы, или вообще ее полное неудовлетворение.

Обращение в суд. Если налогоплательщик воспользовался процедурой административного обжалования до подачи искового заявления, то обжаловать НПР в суде может в течение месяца, следующего за днем окончания процедуры административного обжалования. Но срок уплаты согласованной суммы налогового обязательства по окончании процедуры административного обжалования составляет 10 календарных дней, следующих за днем согласования. Относительно процедуры судебного разбирательства по обжалованию решений контролирующего органа, то она регулируется нормами Кодекса административного судопроизводства Украины.

В согласовании с законодательством Украины, филиалы и консульства - это обособленные подразделения юридических лиц (ст. 95 Гражданского кодекса Украины). То есть, физическое лицо предприниматель не может иметь филиал или представительство ни в Украине, ни за рубежом.

Физическое лицо — предприниматель может иметь несколько торговых точек (магазинов, киосков и т.п.) в разных частях города или даже в разных городах или за границей. Однако считать их филиалами неуместно. Ведь физическое лицо, в отличие от юридического, не может как предприятие себя «разделить».

Конфликты по земельным вопросам вправе разрешать органы местного самоуправления. Поэтому в случае, если соседка против того, что землеустроитель устанавливал границы и согласовывал их, необходимо обратиться в земельную комиссию при поселковом, сельском или городском совете в содействии установлению границ.

Комиссия обследует участок, а затем проведет заседание с участием лиц, выступающих сторонами в споре. Доказав безосновательный отказ от подписания акта о согласовании границ участка, комиссия будет рекомендовать Вам уладить конфликт мирным путем.

*Для регистрации земельного участка в Государственном земельном кадастре необходимо подать землеустроительную документацию через Центр предоставления административных услуг, а Государственный кадастровый регистратор должен зарегистрировать земельный участок даже без согласования границ соседкой, то есть без подписи. Если кадастровый регистратор откажет в регистрации по этому основанию, необходимо обратиться в суд для обжалования принятого им решения об отказе в регистрации.

Сроки исследования ДНК зависят от лаборатории. Результаты могут быть готовы как через 2-3 дня, так и через два месяца.

Вы (как физическое лицо-предприниматель) имеете исключительное право:

1. на использование коммерческой тайны;

2. на исключительное право разрешать использовать коммерческую тайну Вашего бизнеса;

3. обжаловать неправомерное разглашение, сбор или использование Вашей коммерческой тайны.

О коммерческой информации и ее защите упоминается в Хозяйственном кодексе Украины ст. 36. Регулирование Хозяйственного кодекса актуально для защиты коммерческой тайны в сотрудничестве между предприятиями, то есть внешней защиты коммерческой тайны.

Для защиты коммерческих и конфиденциальных данных можно заключить такие документы, как:

1. Соглашение о неразглашении конфиденциальной информации и коммерческой тайны

2. Обязательство о неразглашении коммерческой тайны и конфиденциальной информации