Для закрытия ФЛП налоговая проводит проверку данного физического лица.
Ситуация: если в некоторые месяцы на счет ФЛП в банке, физическое лицо получало Х гривен, но в декларации писало что получило на 30% меньше (и соответственно заплатило на 30% меньше налога с суммы), и через некоторое время лицо решило закрыть свой ФЛП .
Может ли налоговая во время проверки запросить данные поступления денег от банка и посмотреть, что в некоторые месяцы был уплачен налог ниже поступлений?
Ярослав Сикорский
После государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическое лицо продолжает учитываться в контролирующих органах как физическое лицо – налогоплательщик, получавшее доходы от осуществления предпринимательской деятельности.
При наличии оснований и с учетом сроков давности, предусмотренных НКУ, контролирующий орган может назначить и провести документальную проверку такого физического лица – налогоплательщика.
Согласно Налоговому кодексу Украины, налоговому банку предоставляется только информация о факте открытия счетов.
Если Налоговая захочет узнать информацию о фактическом движении средств по Вашим личным (карточным) счетам – она должна обратиться в суд для получения решения о раскрытии банковской тайны. Ведь этот вид информации уже подпадает под признаки банковской тайны.
Сообщаю о наличии законопроекта №8226, согласно которому банки могут обязать предоставлять по запросу налоговую информацию об операциях по специальным предпринимательским счетам ФЛП с налоговым агентом банком, то есть все сведения об операциях зачисления средств на счета, о назначении платежа, идентификационные данные и номер счета контрагента.