Негативні наслідки для ФОПа, який не сплатив податки

Не сплата Єдиного податку

За загальним правилом, ФОПи 1–2-ї груп платять ЄП(єдиний податок) авансом до 20-го числа щомісяця. Відповідно до пункту 122.1 Податкового кодексу України якщо не сплатили або запізнилися зі сплатою, буде штраф 50% ставки податку.

У 2023 році штраф за несплату єдиного податку складає:

• 134,20 грн для 1-ї групи;
• 670 грн для 2-ї групи.

Штраф нараховують за кожен місяць, і чим довше зволікаєте зі сплатою, тим більший штраф.

ФОП 3-ї групи сплачують задекларований єдиний податок протягом 10 календарних днів з останнього дня подання квартальної декларації.

Відповідно до пункту 126.1 ПКУ, якщо ФОП прострочить сплату, крім суми заборгованості з ЄП, потрібно буде сплатити штраф, розмір якого залежить від строку затримки платежу, а саме:

1. менше 30 днів на рівні 10% від величини податкових платежів, які підлягають і повинні нараховуватися та сплачуватись до складу бюджету;
2. більше 30 днів на рівні 25 % від величини податкових платежів, які підлягають та повинні нараховуватися та сплачуватись до складу бюджету;
3. повторно протягом 1095 календарних - на рівні 50 % від величини податкових платежів, які підлягають та повинні нараховуватися та сплачуватись до складу бюджету;
4. у третє та більш ніж за період 1095 календарних днів - на рівні 75% від величини податкових платежів, які підлягають та повинні нараховуватися та сплачуватись до складу бюджету.

Може бути накладена і пеня

Відповідно до пп. 129.1.3, п. 129.4 ПКУ, якщо недоплату виявив сам ФОП, пеня нараховується з 91-го календарного дня після закінчення строку сплати ЄП з розрахунку 100% річних облікової ставки НБУ за кожен день .

Якщо є заборгованість, але поточні платежі з ЄП ФОП платить вчасно, ці гроші в першу чергу зараховуються в рахунок погашення боргу, потім у рахунок погашення штрафу й пені (п. 131.2 ПКУ).

Якщо борг виявила ДПС

При виявленні боргу Податковою службоюЮ вона надсилає податкове повідомлення-рішення із сумою штрафу й пені. Відповідно до пункту 57.3 ПКУ такі зобов'язання треба сплатити протягом 10 календарних днів після отримання повідомлення. Пеня буде з розрахунку 120% річних облікової ставки за кожен день прострочення, починаючи з першого дня.

Відповідно до пп. 298.2.3 ПКУ, якщо заборгувано за два квартали поспіль, ФОП буде зобов'язаний перейти на загальну систему самостійно або податкова анулює реєстрацію єдинника за умовчанням.

На загальній системі не сплачено ФОПом ПДФО

Підприємець-загальносистемник щокварталу повинен сплачувати авансові платежі з ПДФО після закінчення кварталу. Потім після завершення року повинен підрахувати чистий дохід і сплатити остаточну суму ПДФО до 19 лютого. А ще раз на рік платить 1,5% воєнного збору із чистого доходу.

Отже, відповідно до п. 125.1 ПКУ, якщо вчасно не платили авансові платежі або ПДФО й ВЗ за рік, буде штраф:

• 10% від несплаченої суми, якщо затримали сплату до 30 календарних днів включно, обчислюємо від останнього дня сплати;
• 25% від несплаченої суми в разі затримки більш як на 30 календарних днів.
• повторно протягом 1095 календарних - на рівні 50 % від величини податкових платежів, які підлягають та повинні нараховуватися та сплачуватись до складу бюджету;
• у третє та більше ніж за період 1095 календарних днів - на рівні 75% від величини податкових платежів, які підлягають та повинні нараховуватися та сплачуватись до складу бюджету.

Може бути накладена і пеня

Якщо затримали сплату більше ніж на 90 днів, з 91-го дня маєте сплатити пеню в розмірі 100% річних облікової ставки НБУ за кожен день затримки, якщо погашаєте заборгованість самі.

Якщо штрафні санкції нарахує ДПС — 120% річних облікової ставки НБУ за кожен день затримки починаючи з першого дня прострочення.

Не сплачено ЄСВ

На загальних підставах єдинники сплачують ЄСВ від мінімалки, а загальносистемники — від чистого доходу. Строк сплати: до 19-го числа місяця, що настає за кварталом. 

Якщо не сплатили внесок або сплатили несвоєчасно, штраф буде 20% суми недоплати і пеня в розмірі 0,1% суми недоплати ЄСВ за кожен день прострочення.

Якщо штраф із ЄСВ донараховує податкова, він становить 10% суми внеску за кожен повний або неповний звітний період, але не більше 50% суми ЄСВ.

За ЄСВ немає строків давності нарахування, застосування і стягнення недоплати, штрафів і пені.

Підприємця-загальносистемника можуть оштрафувати за неповну й несвоєчасну сплату авансових платежів за статтею 165-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, на скільки — залежить від розміру недоплати:

• заборгованість до 5100 грн — оштрафують на 680–1360 грн;
• борг понад 5100 грн — штраф від 1360 до 2040 грн.

Якщо порушення повториться протягом року, штраф накладають повторно, від 2550 до 5100 грн.

Пам'ятайте, сплачуючи податки ви наближаєте нашу перемогу!