Яким чином можна легально оптимізувати оподаткування як ФОП?

Перш за все, хотів би наголосити на тому, що під час дії воєнного стану для фізичних осіб-підприємців (ФОП) надаються пільги щодо сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) та єдиного податку. Детальніше про ці пільги Ви можете дізнатись за посиланням - https://ua-lawyer.com/uk/questions/709/iakim-chinom-fop-mozhe-vikoristati-podatkovi-pilgi-ta-stimuli-iaki/#answer_635

Оптимізація оподаткування в сфері бізнесу відноситься до застосування законних стратегій для зменшення податкового навантаження. Цей процес полягає у використанні всіх дозволених методів, відповідно до законодавства.

Першочерговою стратегією оптимізації є використання пільг, які прямо передбачені законодавством (про це говорилось вище). Це може стосуватися окремих галузей діяльності, особливостей бізнес-структури або категорій громадян. До таких пільг відносяться застосування спрощеної системи оподаткування, пільгова ставка податку на додану вартість, а також податкові послаблення для сільськогосподарського сектору. Проте, оптимізація оподаткування передбачає більш широкий підхід, який вимагає креативного інтерпретування законодавства, застосування нетрадиційних підходів, а також глибоких знань бухгалтерських норм та податкового законодавства.

Одним із основних способів мінімізації податків в Україні для ФОП - це спрощена система оподаткування.

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності - це особливий механізм справляння податків і зборів, при якому окремі податки і збори замінюються на сплату єдиного податку (далі - ЄП) та ведеться спрощений облік та звітність.

Самостійно обрати спрощену систему оподаткування ФОП може у разі, якщо відповідає вимогам, встановленим для груп платників ЄП:

1-ша група - ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню та їх обсяг доходу протягом календарного року не перевищує 300,0тис грн;

2-га група - ФОП, які здійснюють діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам ЄП та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: * не використовують працю найманих осіб або кількість найманих осіб не перевищує 10 осіб; * обсяг доходу не перевищує 1500,0 тис.грн.

ФОП, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомості (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння не можуть перебувати на 2-гій групі ЄП - вони належать виключно до 3-тьої групи, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи;

3-тя група - ФОП, які не використовують працю найманих осіб або кількість найманих осіб не обмежена, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000,0тис.грн.;

4-та група - сільськогосподарські товаровиробники - ФОП, які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства (далі - ФГ), зареєстрованого відповідно до Закону України "Про фермерське господарство", за умови виконання таких вимог:

• здійснюють виключно вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж;
• провадять господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси;
• не використовують працю найманих осіб;
• членами ФГ такої фізичної особи є лише члени її сім'ї у визначенні част.2 ст. 3 Сімейного кодексу України;
• площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у власності та/або користуванні членів ФГ становить не менше 2-х га але не більше 20 га.