Які обов'язки та відповідальність ФОП перед податковими органами?

Для того, щоб у Вас не було проблем із податковою, необхідно вчасно сплачувати податки та подавати відповідну звітність.

У ФОП, які оподатковуються за єдиним податком і не мають найманих працівників, звітність складається з одного звіту — Податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи – підприємця. Перша і друга групи регулярно подають щорічну декларацію (не пізніше 60 календарних днів після завершення звітного року) за формою F01034. Третя група звітує квартально (не пізніше 40 календарних днів після завершення звітного кварталу) за допомогою форми F01033. Разом із щорічною декларацією також потрібно подати Додаток 1. Цей Додаток заміняє звіт ЄСВ, який тепер подається окремо.

Це охоплює повну звітність ФОП на єдиному податку, при умові, що ФОП не має найманих працівників та/або не здійснював виплати доходу іншим ФОП або фізичним особам. У випадку, якщо такі виплати були здійснені, потрібно додатково подати звіт F05001 — Податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, а також суми утриманого з них податку та суми нарахованого єдиного внеску. Цей звіт подається квартально.

Звітність ФОП на загальній системі

Перелік податків, що сплачуються ФОП-ом з прибутку на загальній системі оподаткування:

1. ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) = 18%;
2. Військовий збір = 1,5%;
3. ЄСВ (єдиний соціальний внесок) = 22%;
4. податки по найманим працівникам у разі наявності таких.

Зобов'язання щодо сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) виникають квартально і мають бути розраховані та сплачені до 20-го дня після завершення кожного кварталу.

Розрахунок та сплата податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) здійснюються щоквартально. Платежі, що стосуються 1-го, 2-го і 3-го кварталів, називаються авансовими платежами і мають бути сплачені до 20-го числа місяця, наступного за завершенням відповідного кварталу. У випадку 4-го кварталу авансовий платіж з ПДФО не розраховується та не сплачується, оскільки загальна сума податку за рік враховує вже сплачені авансові платежі. Цю оплату потрібно здійснити протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації про майновий стан та доходи.

Військовий збір розраховується за підсумками року і сплачується разом із річною сумою ПДФО.