Методи оптимізації податків

Виведення прибутку на осіб з меншою ставкою оподаткування

Ця схема полягає в тому, що прибуток компанії у вигляді витрат виводиться на особу, яка має податкові пільги, наприклад, на фізичних осіб-підприємців з оподаткуванням за системою єдиного податку.

Плюси схеми:

• дозволяє зменшити базу оподаткування податком на прибуток в підприємстві на загальній системі оподаткування і сплатити лише 5% (якщо єдиний податок на 3 групі);
• можливість отримати готівку.

Ризики:

• контролюючі органи знають про економічний зміст таких операцій і їх справжню мету;
• кінцевим продуктом схеми є гроші у вигляді готівки, використання якої, як правило, ведеться без офіційного обліку та на іноді на цілі, що вже можуть кваліфікуватись саме як ухилення від сплати податків.

Офшори

Суть полягає у формуванні прибутку в компаніях, зареєстрованих в юрисдикціях з більш вигідною системою оподаткування, ніж українська, при міжнародних операціях за умови побудови власником ланцюга з контрольованих операцій. В такому разі, за рахунок встановлення потрібного співвідношення цін в ланцюгу купівель-продажів прибуток формується в тій юрисдикції, в якій ставка податку на прибуток робить його сплату більш вигідним.

Ризики:

• розуміння держави про існування такої схеми та її активна боротьба з подібними операціями;

Розподіл доходів і витрат підприємств в холдингу

Холдинг є акціонерною компанією, що володіє контрольним пакетом акцій юридично самостійних підприємств з метою контролю за їх діяльністю. Тобто суть схеми полягає в тому, щоб створити групу компаній (де кожна з них працює з різною формою оподаткування) і грамотно структурувати її.

Плюси:

• об'єднання зусиль в боротьбі з конкурентами;
• зменшення податкового навантаження;
• оптимізує інші функції.

Ризики:

1. власник бізнесу не зможе здійснювати повний контроль над діяльністю підприємств у холдингу;
2. специфіка діяльності компанії.

Оренда майна у співробітників

Суть полягає в тому, що підприємство укладає зі своїми працівниками договори з оренди в них автомобілів, комп'ютерів, офісної техніки – все те, що використовує компанія, ведучи господарську діяльність.

Плюси:

• скорочення виплат пов'язаних з виплатою прибуткового податку;
• скорочення виплат пов'язаних з виплатою соціальних внесків.

Ризики:

• висока ймовірність виникнення суперечок і судових розглядів.

Розмивання податкової бази

Ця схема пов'язана з маніпуляціями бухгалтерії. До прикладу, маніпуляції із товарними залишками, реалізація по цінам нижче собівартості, фіктивні операції, переведення податкових зобов'язань з однієї компанії на іншу шляхом проведення фіктивних операцій.

Ризик:

При виявленні органами Податкової служби ваших махінацій ви ризикуєте понести покарання за статтею 212 Кримінального кодексу України - ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), яке передбачає як мінімум сплату штрафу у розмірі від 85 000 гривень з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Оформлення співробітника в якості «ФОП-єдиноподатника»

Полягає у оформлені співробітників в якості спеціалістів, які надають вам юридичні, бухгалтерські, фінансові та інші послуги у якості ФОП. За такого співробітника вам необхідно буде сплачувати тільки 5% від розміру отриманого доходу.

Ризик:

Якщо співробітник працюватиме за графіком, постійно повинен буде бути на місці, роботу виконуватиме не разово, а на постійній основі, платитимете ви йому власне за процес, а не за результат, то ви ризикуєте, що при перевірці працівники органів Держпраці, а пізніше суд визначать, що цивільно-правовий договір, укладений з фізичною особою має ознаки трудового характеру. Як наслідок, ви понесете покарання за статтею 265 Кодексу законів про працю - фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору. А саме вам потрібно буде сплатити штраф у десятикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, стосовно якого скоєно порушення.