Інвестиційний фонд та податки

Дохід від продажу інвестиційного активу не підлягає оподаткуванню ПДФО та не включається до річної декларації про майновий стан і доходи у таких випадках (пп. «а» та пп. «б» пп. 170.2.8 п. 170.2 ст. 170 ПКУ):

1. Якщо дохід, отриманий протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, не перевищує суму, визначену в абзаці першому пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ (для 2025 року — 4240 грн).
2. Якщо дохід отримано від продажу інвестиційних активів у випадках, зазначених у пп. 165.1.40, пп. 165.1.52 п. 165.1 ст. 165 ПКУ, зокрема: дохід від продажу акцій (корпоративних прав), отриманих під час приватизації в обмін на приватизаційні сертифікати чи компенсаційні сертифікати Ощадного банку СРСР; дохід від продажу земельних ділянок сільськогосподарського призначення та майнових паїв, отриманих у власність під час приватизації (пп. 165.1.40 п. 165.1 ст. 165 ПКУ); прибуток від операцій із борговими зобов’язаннями Національного банку України або державними цінними паперами, емітованими державними органами з урахуванням курсових різниць (пп. 165.1.52 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).