ТОВ або ФОП: кому потрібно та в чому різниця
Найбільш розповсюджені форми ведення підприємницької діяльності в Україні - ФОП та ТОВ.

ФОП більше підходить для тих, хто планує сам вести бізнес, ТОВ - тим, хто планує працювати разом із партнерами. Але у кожному випадку потрібно визначатися окремо.
1.Відповідальність

ФОП відповідає перед кредиторами всім своїм майном, а ТОВ - лише власністю товариства.

Це означає, що якщо ФОП отримає штраф від податкової на 500 000 гривень, стягнути кошти можна буде за рахунок всього майна, яке належить ФОПу, наприклад за рахунок його квартири або автомобіля.


Якщо такий штраф отримає ТОВ, частіше за все стягнення буде відбуватися лише за рахунок майна ТОВ, а особисті активи засновників не підпадуть під стягнення (тут є винятки, коли банкрутство підприємства виникло з умисних дій директора).
2. Реєстрація та документи

  • В Україні реєстрація ФОП безкоштовна - можна зареєструватися ФОП через Дію або подати заяву держреєстратору.
  • Щоб зареєструвати ТОВ, засновникам потрібно підготувати статут майбутнього ТОВ (або засновницький договір) та оформити протоколом рішення про заснування ТОВ. На Статуті потрібно засвідчити підписи засновників у нотаріуса, потім заповнити заяву на державну реєстрацію ТОВ та подати її нотаріусу або державному реєстратору.

3.Прибуток

  • Все, що заробив ФОП, належить ФОП, ці кошти можна витрачати та переводити на особистий рахунок, головне - сплатити податки.
  • Засновникам ТОВ отримати зароблені кошти трохи складніше, для цього вони виплачуються як дивіденди після сплати податків (6,5% або 10,5% в залежності від системи оподаткування юр. особи).
4. Якщо не отримували дохід

Якщо засновник ТОВ є одночасно директором товариства, яке не здійснює діяльність та не отримує доходу, ТОВ може не нараховувати заробітну плату та не сплачувати ЄСВ за директора. ФОПи на загальній системі з 2021 року мають право не сплачувати за себе ЄСВ за періоди, в які не було прибутку.
5. Перевірки та штрафи

Для прикладу наведу ситуацію зі штрафами Держпраці.

Законом заборонено допускати працівників до роботи без укладення трудового договору. Це правило однакове як для ФОП, так і для юр.осіб.
Є два закони, якими передбачена відповідальність за це порушення - це КзПП (Кодекс про працю) та КуПАП (Кодекс про адмінправопорушення).
В КзПП передбачена фінансова санкція за допуск працівника без укладення трудового контракту.
За КуПАП передбачений штраф за допуск працівника без укладення трудового контракту.

Тобто, якщо Держпраці прийшла на перевірку до ТОВ та виявила там неоформлених працівників, вона накладає штраф за КзПП на підприємство (це 60 000 за одного працівника) та окремо складає протокол про адмін.правопорушення на директора ТОВ (за КуПАП) від 8 500 до 17 000 грн.

Ситуація з ФОП аналогічна, за одним виключенням - обидва штрафи накладаються на одну й ту ж саму особу.


6. Виконавче провадження

Умовний Іван отримав кредит для покупки квартири, а потім не зміг його виплатити.

Якщо Іван є засновником ТОВ, і в товариства є майно, банк не може звернути стягнення на майно ТОВ, а лише на особисте майно Івана: квартиру, заробітну плату або автомобіль.

Якщо Іван зареєстрований як ФОП і в нього є майно, яке він використовує у своїй підприємницькій діяльності (наприклад, товари, які він продає або обладнання, яке здає в оренду), на це майно банк може звернути стягнення.



7. Податки

Загальна система оподаткування (податок на доходи фізичних осіб для ФОП та податок прибуток для юр. осіб).
За загальним правилом юридична особа сплачує податок на прибуток за ставкою 18% від прибутку.

Тобто, якщо ТОВ закупило товар на 50 000,00 гривень а потім його продало за 100 000,00, податок буде становити 9 000 грн (100 000 - 50 000)*18%

ФОП на загальній системі сплатить 18% податку на прибуток фіз.осіб та 1,5% військового збору: якщо ФОП закупив товар на 50 000 грн, а потім його продав за 100 000 грн, він платить 9 750 грн податків (100 000-50 000)*19,5%.

Спрощена система оподаткування

  • Юридичні особи мають право застосовувати спрощену систему оподаткування, 3-ю группу (в цій статті про сільгоспвиробників не зазначаю).
    Ставка податку становить 5% від доходів НЕЗАЛЕЖНО від витрат.

  • Фізичні особи-підприємці мають право обрати 1-2-3 группу в залежності від потреб.

20 лютого/ 2021

Автор: Анатолій Задніпряний
Фотография: Unspalsh
Зв'язатися:
+38 050 048 02 06
azadnipryanyi@gmail.com
місто Дніпро, вулиця Володмира Вернандського, 27, офіс 201
Made on
Tilda