Для закриття ФОП, податкова проводить перевірку даної фізичної особи.
Ситуація: якщо в деякі місяці на рахунок ФОПа в банку, фізична особа отримувала Х гривень, але в декларації писала що отримала на 30% меньше (і відповідно заплатила на 30% меньше податку із суми), і через деякий час особа вирішила закрити свій ФОП.
Чи може податкова під час перевірки запросити дані надходження грошей від банку і подивитися що в деякі місяці було заплачено податок нижче аніж були надходження?
Ярослав Сікорський
Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа – платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності.
За наявності підстав та з урахуванням строків давності, передбачених ПКУ, контролюючий орган може призначити та провести документальну перевірку такої фізичної особи – платника податків.
Відповідно до Податково кодексу України, податковій банком надається лише інформація про факт відкриття рахунків.
Якщо Податкова захоче дізнатися інформацію про фактичний рух коштів по Ваших особистих (карткових) рахунках – вона має звернутися до суду задля отримання Рішення про розкриття банківської таємниці. Адже даний вид інформації вже підпадає під ознаки банківської таємниці.
Повідомляю про наявність законопроекту №8226, відповідно до якого банків можуть зобов'язати надавати на запит податкової інформацію про операції за спеціальними підприємницькими рахунками ФОП з податковим агентом банком, тобто всі відомості про операції зарахування коштів на рахунки, про призначення платежу, ідентифікаційні дані та номер рахунку контрагента.